Wat is de EU-KOR?

Sinds 1 januari 2025 is de kleineondernemersregeling (KOR) veranderd en versoepeld. En er kwam een nieuwe regeling bij, de EU-KOR. Hiermee vraag je btw-vrijstelling aan in één of meer EU-landen. 

Voorwaarden gebruik EU-KOR

Wil je de EU-KOR gebruiken? Dan moet je aan de volgende vier voorwaarden voldoen: 

1. Je bedrijf zit in Nederland.
2. Je totale jaaromzet in de EU blijft onder de 100.000 euro. Dit noem je ook wel de Unie-omzetdrempel. Zodra je omzet boven de 100.000 euro komt, moet je je afmelden voor de EU-KOR. 
3. Je omzet is niet hoger dan de nationale omzetgrens van het EU-land waar je zakendoet. Elk EU-land bepaalt deze grens zelf. De maximale nationale omzetgrens is 85.000 euro.
4. Je doet niet mee aan de Invoerregeling.

Aanvragen EU-KOR

De EU-KOR is een vrijwillige regeling. Je bepaalt zelf of je de regeling gebruikt en in welke landen. Deelnemen aan de Nederlandse KOR is hierbij niet verplicht. Je vraagt de EU-KOR aan bij de Nederlandse Belastingdienst via Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Als je aan alle voorwaarden voldoet, ontvang je een brief van de Belastingdienst. Daarin staat dat je kunt deelnemen aan de EU-KOR. Hierin staat ook:  

• je deelnamenummer van de EU-KOR. Dit is een uniek nummer dat eindigt op EX.
• in welk EU-land of welke EU-landen je een btw-vrijstelling krijgt.
• op welke datum de btw-vrijstelling ingaat. 

Voorbeeld

Je bedrijf in Nederland heeft een totale omzet in de EU onder de 100.000 euro. Dit is inclusief je omzet in Nederland. Af en toe verkoop je producten of diensten aan consumenten in Oostenrijk en Duitsland. Wil je in één van deze landen de EU-KOR gebruiken? Zoek dan eerst uit wat de nationale omzetgrens voor deze landen is. Blijf je met de omzet onder deze grens? Dan kun je de EU-KOR aanvragen. Hiermee krijg je een btw-vrijstelling voor Oostenrijk en Duitsland. Je mag bijvoorbeeld ook alleen in Duitsland de EU-KOR gebruiken. Dan krijg je alleen in Duitsland vrijstelling voor de btw. 

Lever je aan ondernemers in andere EU-landen, die een btw-id hebben? En heb je zelf ook een btw-id? Dan zet je 0% btw  op de factuur. Deze klanten geven de btw in hun eigen land aan. Je kunt dan niet deelnemen aan de EU-KOR in dat land. 

EU-KOR en btw 

Gebruik je de EU-KOR? Dan heeft dit gevolgen voor de btw in de landen waar je de EU-KOR gebruikt.

• Je berekent geen btw aan je klanten in dat EU-land.
• Je doet in dat EU-land geen btw-aangifte. En hebt dus geen btw-registratie nodig in dat land.
• Je draagt geen btw af aan de belastingdienst van het land waar je zakendoet.
• Je trekt in dat land geen btw af.
• Je kunt geen btw terugvragen op de kosten die je voor je leveringen gemaakt hebt.
• Je levert elke drie maanden een opgaaf kwartaalomzet in bij de Nederlandse Belastingdienst. Dit is een overzicht van je omzet in deze periode in de hele EU. Doe deze opgaaf volgens de regels en op tijd.

Andere verplichtingen

Kijk ook naar administratieve verplichtingen in het andere EU-land. Bijvoorbeeld de regels voor je facturen en boekhouding. Controleer dit op de website van de belastingdienst in dat EU-land.