Ontdek hoe je de EU-KOR voor je webshop gebruikt

De EU-KOR is een btw-vrijstelling. Aan het gebruik van de EU-KOR zijn voorwaarden verbonden. Met je webshop moet je ook rekening houden met twee omzetgrenzen. Dit betekent dat je omzet niet boven bepaalde bedragen mag uitkomen. Want de EU-KOR is bedoeld als kleineondernemersregeling.

Omzetgrenzen

1. Je totale jaaromzet in de EU blijft onder de 100.000 euro. Dit is inclusief je omzet in Nederland. Komt je omzet boven de 100.000 euro? Dan kun je de EU-KOR niet meer gebruiken en moet je je voor de EU-KOR afmelden.
2. Je omzet in het land waarvoor je de EU-KOR aanvraagt, is lager dan de maximale omzetgrens van dat land. Elk EU-land bepaalt zelf de nationale omzetgrens. Deze verschilt per land en is maximaal 85.000 euro. Landen gaan er wisselend mee om als je over deze omzetgrens gaat. 

Afstandsverkopen

Behalve de EU-KOR is er een andere vereenvoudigde regeling voor verkopen aan afnemers zonder btw-identificatienummer in het buitenland. Dit is de regeling afstandsverkopen. In de EU heet dit een intracommunautaire afstandsverkoop.

De EU heeft één gezamenlijk drempelbedrag van 10.000 euro voor afstandsverkopen. Dit bedrag telt voor alle intra-EU afstandsverkopen van goederen. Plus de verkoop van digitale diensten aan consumenten in de EU. Je omzet in Nederland telt hierbij niet mee. Verkoop, lever en verzend je producten vanuit Nederland naar consumenten in andere EU-lidstaten? En blijft het totaalbedrag per jaar onder de drempel? Dan mag je als Nederlandse webwinkel gewoon Nederlandse btw in rekening brengen. 

Is het totaalbedrag van je verkopen in EU-lidstaten per jaar meer dan 10.000 euro? Dan bereken je meestal de btw van het EU-land waar je producten naartoe gaan. Je moet je registreren voor de btw in dat land. Je factureert je buitenlandse klanten het btw-tarief van hun EU-lidstaat. Vanaf 2025 kun je ook kiezen voor de EU-KOR. 

De voorbeelden hieronder leggen uit hoe de EU-KOR in combinatie met het drempelbedrag werkt. 

Voorbeeld 1: verkopen in de EU lager dan 10.000 euro

Met je webshop verkoop je aan klanten in Nederland en Frankrijk. In 2025 verkoop je voor 8.000 euro aan Nederlandse klanten. Voor de EU-KOR telt dit bedrag mee als Nederlandse omzet. Ook verkoop je voor 6.000 euro aan Franse klanten. 

Met je buitenlandse verkopen blijf je onder het drempelbedrag van 10.000 euro. Over je Franse omzet mag je daarom Nederlandse btw berekenen. Omdat je Nederlandse btw mag berekenen, telt de 6.000 euro voor de EU-KOR mee als Nederlandse omzet. Je Nederlandse omzet is dan 14.000 euro. Hiermee blijf je onder de omzetgrens van 20.000 euro voor de kleineondernemersregeling (KOR). Maak je al gebruik van de KOR? Dan kun je deze gewoon blijven gebruiken. Gebruikmaken van de EU-KOR is in dit voorbeeld niet nodig.

Voorbeeld 2: verkopen in de EU hoger dan 10.000 euro  

Je hebt een webshop in Nederland en verkoopt in 2025 voor 15.000 euro aan klanten in België. Hiermee kom je boven de omzetgrens van 10.000 euro voor afstandsverkopen. Je klanten in België breng je het Belgische btw-tarief in rekening. 

Deze Belgische btw kun je op drie manieren aangeven:

1. Je vraagt een Belgisch btw-nummer aan. En doet daar btw-aangifte. 
2. Je geeft de btw aan via de Unieregeling in Nederland. 
3. Je maakt gebruik van de EU-KOR in België. Met 15.000 euro aan verkopen blijf je onder de nationale omzetgrens van België. Dit is 25.000 euro. Je meldt je aan voor de EU-KOR in België via Mijn Belastingdienst Zakelijk. 

Je keuze 

Elke manier van aangeven heeft voor- en nadelen. Dit hangt af van je situatie. Bijvoorbeeld de hoogte van je omzet. Overleg met je boekhouder wat de beste manier is voor je bedrijf.