Wat je moet weten over vennootschapsbelasting

Wie betalen vennootschapsbelasting?

Onderneem je in een besloten vennootschap (bv), een naamloze vennootschap (nv) of een coöperatie? Dan moet deze rechtspersoon aangifte vennootschapsbelasting doen. Vennootschapsbelasting is een belasting op winsten van een rechtspersoon. Een stichting of vereniging is meestal vrijgesteld en betaalt alleen in bepaalde gevallen vennootschapsbelasting. In dit artikel gaan we uit van de bv.

Aangifte vennootschapsbelasting doen

Meestal doet je accountant of boekhouder de aangifte vennootschapsbelasting voor jou. Maar je mag ook zelf online aangifte doen via je administratie-software of via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Is je boekjaar gelijk aan het kalenderjaar? Dan moet je aangifte doen voor 1 juni van het volgende kalenderjaar. 

Voorlopige aanslag

Aan het begin van het jaar ontvang je een voorlopige aanslag (VA) van de Belastingdienst. Deze VA is een geschat bedrag op basis van de vorige jaren. Verwacht je dat jouw winst dit jaar hoger of juist lager zal zijn? Dan kun je de VA wijzigen. Je betaalt de VA in maximaal elf maandelijkse termijnen. De betaalde termijnen van de VA worden verrekend bij de definitieve aanslag op basis van je aangifte.

Verwacht je dat je vennootschapsbelasting moet betalen en krijg je niet automatisch een VA? Neem dan contact op met de Belastingdienst en vraag een VA aan.

Belasting over het boekjaar

De vennootschapsbelasting bereken je over de winst van een boekjaar van je bedrijf. Het boekjaar kan gelijk zijn aan een kalenderjaar, maar dat hoeft niet. De duur van het boekjaar staat in de statuten. Een aangifte vennootschapsbelasting over een kalenderjaar doe je vóór 1 juni van het opvolgende jaar. Loopt het boekjaar niet gelijk met een kalenderjaar? Dan doe je binnen vijf maanden na het einde van het boekjaar aangifte. Lukt op tijd aangifte doen niet? Vraag dan om uitstel.

Waarover betaal je vennootschapsbelasting?

Je betaalt vennootschapsbelasting over de belastbare winst van de rechtspersoon. 
De belastbare winst van je bedrijf is de omzet minus de inkoopwaarde en de bedrijfskosten. Bedrijfskosten zijn bijvoorbeeld loonkosten van jou en je personeel, materialen, abonnementen en afschrijvingen. Soms heb je nog extra aftrekposten en verrekenbare verliezen uit het verleden. Die mag je verrekenen. De winst die je uiteindelijk overhoudt heet de ‘belastbare winst’. Hierover betaal je vennootschapsbelasting. De vennootschapsbelasting is een vast percentage van de belastbare winst. 

Gebruikelijkloonregeling 

Ben je werknemer in een rechtspersoon waarvan je 5% of meer van de aandelen bezit? Dan ben je aanmerkelijkbelanghouder en krijg je te maken met de gebruikelijkloonregeling.  Je moet dan in 2024 een loon krijgen van minimaal 56.000. 

Aftrekposten en regelingen gebruiken

Bij het vaststellen van de winst kun je regelingen gebruiken. Bijvoorbeeld de investeringsaftrek of de vrijstelling voor kwijtscheldingswinst. Op bedrijfsmiddelen met een aanschaprijs vanaf 450 euro kun je in een bepaalde periode afschrijven. 

Er zijn ook fiscale regelingen die speciaal gelden voor de vennootschapsbelasting, zoals de deelnemingsvrijstelling en de fiscale eenheid. Controleer eerst of je aan de voorwaarden voldoet. Alleen dan mag je ze gebruiken en kunnen ze voordeel opleveren.

Overleg met je accountant, boekhouder of belastingadviseur zodat je aftrekposten zo goed mogelijk gebruikt.

Tarieven vennootschapsbelasting 2024

Het tarief voor de vennootschapsbelasting hangt af van de winst. In 2024 betaal je over de winst tot en met 200.000 euro 19% belasting. Voor de winst boven 200.000 euro betaal je 25,8% belasting. 

Rekenvoorbeeld vennootschapsbelasting

Hieronder zie je een voorbeeld hoe je de vennootschapsbelasting uitrekent.