Belastingtarieven en cijfers van 2025

Omzetbelasting (btw)

Omzetbelasting of btw is de belasting die je betaalt over je omzet. Het standaard btw-tarief is 21%. Je brengt de btw in rekening aan je klant. De btw die jij betaalt over kosten en investeringen, mag je terugvragen. Het verschil draag je af aan de Belastingdienst. Meestal per kwartaal.

Voor sommige goederen en diensten geldt het verlaagde tarief van 9%, het 0%-tarief of een vrijstelling. Lees er meer over op de site van de Belastingdienst.

Kleineondernemersregeling

Heb je per kalenderjaar minder dan 20.000 euro omzet? Dan kun je de kleineondernemersregeling (KOR) gebruiken. Je brengt dan geen btw meer in rekening aan je klanten. En betaalde btw kun je niet verrekenen.
Lever je aan klanten in andere EU-landen en is je totale omzet minder dan 100.000 euro? Kijk dan of je de EU-KOR kunt gebruiken. De EU-KOR kun je sinds 1 januari 2025 toepassen. Laat je adviseren door je boekhouder, accountant of belastingadviseur of de KOR voor jou interessant is.

Inkomstenbelasting 2025

Over je persoonlijke inkomen betaal je inkomstenbelasting (IB). Voor ondernemers met een eenmanszaak, vof of maatschap is er de ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling. Je verlaagt hiermee de belastbare winst van je bedrijf. Zo betaal je minder belasting.

Tarief inkomstenbelasting

De verschillende vormen van persoonlijk inkomen worden in de inkomstenbelasting in afzonderlijke boxen belast.

Box 1: inkomen uit arbeid

In box 1 betaal je belasting over je inkomen uit arbeid in drie schijven. Winst uit onderneming hoort hier ook bij. Voor het jaar 2025 is de oude eerste schijf in twee delen opgesplitst. De belastingschijven voor 2025 zijn:

Voor AOW-gerechtigden geldt tot 38.441 euro een tarief van 17,92%.

Ondernemersaftrek 2025

Voldoe je aan het urencriterium van 1.225 in het bedrijf gewerkte uren? Dan kom je als zelfstandige in aanmerking voor de ondernemersaftrek. Een belangrijk onderdeel hiervan is de zelfstandigenaftrek van 2.470 euro in 2025. Dat was 3.750 euro in 2024. Dit bedrag gaat de komende jaren omlaag tot 900 euro in 2027.

Is je belastbaar inkomen 76.8178 euro of meer? Dan kun je voor de persoonlijke aftrekposten het tarief van de hoogste belastingschijf niet gebruiken. Het maximale tarief voor aftrek is 37,48%, het tarief van de tweede schijf. Deze beperking geldt voor de ondernemersaftrek, mkb-winstvrijstelling, persoonsgebonden aftrek en betaalde hypotheekrente. Als je de aangifte invult, wordt het tarief automatisch berekend. De aftrekbeperking geldt niet voor uitgaven voor lijfrenten binnen de jaar- en reserveringsuimte.

Mkb-winstvrijstelling 2025

Over de winst die na aftrek van de ondernemersaftrek overblijft, mag je 12,70% mkb-winstvrijstelling in mindering brengen. Dat was 13,31% in 2024. Ook hiervoor geldt een maximaal aftrekpercentage van 37,48%.

Box 2: inkomen uit aanmerkelijk belang

Heb je samen met je fiscale partner minimaal 5% van de aandelen of winstbewijzen in een vennootschap of stemrecht in een coöperatie? Dan heb je een aanmerkelijk belang. De winst die je uit aanmerkelijk belang ontvangt, betaal je belasting in box 2 van de inkomstenbelasting.
In 2025 zijn er twee schijven:

Bij de winstuitkering aan jou heeft de onderneming al 15% dividendbelasting ingehouden. Dat tarief is gelijk aan 2024. De al betaalde dividendbelasting gaat van de door jou te betalen belasting in box 2 af.

Box 3: inkomen uit vermogen

Vermogen, zoals spaargeld of een tweede woning, valt in box 3 van de inkomstenbelasting. Per persoon geldt een heffingsvrij vermogen van 57.684 euro. Dat is de box 3-vrijstelling 2025. Het belastingtarief 2025 in box 3 is 36%. Dat is gelijk aan 2024.

Over de berekening van (fictieve) rendementen was in de afgelopen jaren veel discussie. Sinds 2023 geldt de Overbruggingswet Box 3. In deze wet staat hoe je het voordeel uit sparen en beleggen moet uitrekenen. De berekening gaat uit van de werkelijke verdeling tussen sparen en beleggen. Het veronderstelde rendement wordt voor banktegoeden en schulden achteraf vastgesteld. Dit sluit beter aan bij de werkelijkheid. Voor overige bezittingen geldt in 2025 een redementspercentage van 5,88%. Dat was 6,04% in 2024.

Door een uitspraak van de Hoge Raad kun je straks aantonen dat je werkelijke rendement lager was dan het fictieve rendement. In de zomer van 2025 komt er hiervoor een formulier. Als je aan de voorwaarden voldoet en in aanmerking kunt komen, ontvang je dit formulier via de Belastingdienst.

Rekentool inkomstenbelasting

Wat betekenen de nieuwe tarieven voor de inkomstenbelasting voor jouw situatie? Gebruik de Rekentool inkomstenbelasting.

Heffingskortingen 2025

De heffingskortingen trek je van de berekende inkomstenbelasting in de 3 boxen af. Welke heffingskorting voor jou geldt, hangt af van je persoonlijke situatie en inkomen. In 2025 telt voor de algemene heffingskorting je verzamelinkomen uit de boxen 1, 2 en 3 mee. Dat was tot 2025 alleen het inkomen in box 1. Voor de overige heffingskortingen telt alleen het inkomen uit box 1 mee.

Vennootschapsbelasting 2025

Onderneem je in een rechtspersoon? Bijvoorbeeld een besloten vennootschap (bv)? Dan betaalt de rechtspersoon vennootschapsbelasting over de winst.

Dividendbelasting 2025

De winst na vennootschapsbelasting kun je in de onderneming houden. Keert de onderneming het als dividend uit aan de aandeelhouders? Dan moet de onderneming 15% dividendbelasting inhouden. Is de aandeelhouder een andere rechtspersoon met minimaal 5% van de aandelen? Dan geldt een deelnemingsvrijstelling en is dividendbelasting betalen niet nodig.

Excessief lenen

Bestuurders van een rechtspersoon met 5% of meer van de aandelen in die rechtspersoon, zijn directeur-grootaandeelhouder (dga). Het gaat dan meestal om dga's van een bv. Heeft een dga in privé een schuld bij de eigen bv van meer dan 500.000 euro (gelijk aan 2024)? Dan moet de dga over het deel boven die grens belasting betalen in box 2 van de inkomstenbelasting. De schuldenstand van 31 december is het peilmoment voor de te betalen belasting.

Gebruikelijk loon dga

Een directeur-grootaandeelhouder is ook werknemer van de rechtspersoon, meestal een bv. Daarvoor moet de dga een loon ontvangen dat gebruikelijk is voor de werkzaamheden. In 2025 is dit gebruikelijk loon minimaal het hoogste van de volgende drie bedragen:

• Het loon van een werknemer in de meest vergelijkbare dienstbetrekking.
• Het loon van de meestverdienende werknemer van de bv of van een verbonden vennootschap.
• 56.000 euro (gelijk aan 2024).

Inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet

Naast de maandelijkse basispremie voor de zorgverzekering is er ook een inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekering. Voor personen in loondienst betaalt de werkgever deze premie. Zelfstandigen betalen de verlaagde inkomensafhankelijke bijdrage via een aanslag van de Belastingdienst.

Wettelijk minimum uurloon

Per 1 januari 2025 is het minimumloon voor werknemers van 21 jaar en ouder € 14,06 per uur (was € 13,68 in 2024). 
De minimum jeugdlonen per 1 januari 2025 zijn:

Uitkeringen

In 2025 gelden de volgende bedragen en percentages voor de verschillende uitkeringen:

Participatiewet (bijstand)

IOAW/IOAZ

WW, WIA, WAO, ZW

AOW

Vrijwilligersvergoeding

Voor mensen die vrijwilligerswerk voor jou doen kun je een onbelaste vergoeding uitkeren. Deze vrijwilligersvergoeding mag in 2025 niet hoger zijn dan de maximale bedragen per uur, per maand en per jaar.

Reiskostenvergoeding

De onbelaste kilometervergoeding voor zakelijke reiskosten met eigen vervoer blijft in 2025 € 0,23 per kilometer. Dit bedrag geldt ook voor de reiskosten woon-werk.

Thuiswerkvergoeding

Werknemers die thuiswerken kunnen een onbelaste vergoeding ontvangen van € 2,40 per thuisgewerkte dag. In 2024 was dat € 2,35.