Als zzp'er in loondienst, waar let je op

Kies waar je meer over wilt weten: 

• Loonheffing en loonheffingskorting
• Salaris op je privérekening
• Hogere belastingschijf inkomstenbelasting
• Urencriterium inkomstenbelasting
• Kleineondernemersregeling en omzetbelasting
• Voorkom schijnzelfstandigheid
• Afspraken met je werkgever
• Hulp van gemeente
• Zzp naast loondienst

Loonheffing en loonheffingskorting

Bij je nieuwe werkgever ontvang je salaris. Je krijgt daarom te maken met loonheffingen en loonheffingskortingen. Voordat je aan de slag gaat bij je werkgever, vul je het formulier Model Opgaaf gegevens voor de loonheffingen in. Als je daarvoor kiest houdt je werkgever automatisch loonheffing in op je bijverdiensten uit loondienst. Loonheffing bestaat uit loonbelasting en premie volksverzekeringen en is een voorheffing op de inkomstenbelasting. 

Bij loonheffingskorting heb je twee keuzes: je werkgever past de loonheffingskorting toe op je salaris, of niet. Kies je voor de weg via je werkgever? Dan houdt die minder loonbelasting en premie volksverzekeringen in. Zo houd je meer loon over. Het gaat om algemene heffingskorting en arbeidskorting. Laat je de heffingskorting niet via je werkgever lopen? Dan wordt dit bij je aangifte inkomstenbelasting recht getrokken. Je krijgt dus altijd de heffingskortingen waar je recht op hebt.

Loonheffingskorting krijg je maar bij één werkgever tegelijk. Heb je naast je eenmanszaak meerdere banen tegelijk? Vraag de loonheffingskorting dan maar bij één werkgever aan.

Salaris op je privérekening

Je inkomsten uit je bedrijf staan los van je privé-inkomsten. Laat daarom je salaris op je privérekening storten. En niet op je zakelijke rekening of de privérekening die je gebruikt voor je bedrijf. Zo scheid je eenvoudig de verschillende geldstromen.

Hogere belastingschijf inkomstenbelasting

Komt je totale inkomen uit je bedrijf plus je inkomen uit loondienst boven 75.518 euro? Dan kom je voor het inkomen boven 75.518 euro in de hogere inkomstenbelastingschijf van 49,50%. Voor het inkomen tot 75.518 euro geldt het inkomstenbelastingtarief van 36,97% (tarieven 2024, niet-pensioengerechtigden).

Urencriterium inkomstenbelasting

Als je in loondienst gaat werken, besteed je waarschijnlijk minder tijd aan je eigen bedrijf. Dit kan gevolgen hebben voor de ondernemersaftrek. Bepaal daarom of je nog steeds recht hebt op ondernemersaftrek. En zo ja, hoeveel uur je in loondienst kunt werken, zonder dat je het recht op ondernemersaftrek verliest. 

Je hebt recht op ondernemersaftrek als je inkomsten uit je bedrijf vallen onder 'winst uit onderneming'. Ondernemersaftrek bestaat uit zelfstandigenaftrek en eventueel startersaftrek. En je moet minimaal 1.225 uur per kalenderjaar werken in je eigen bedrijf. De Belastingdienst legt uit wat valt onder werken in je eigen bedrijf. Vallen je inkomsten als zzp'er langer dan vijf jaar onder winst uit onderneming? Dan moet je per kalenderjaar minimaal 1.225 uur werken in je eigen bedrijf. En meer tijd besteden aan je bedrijf dan aan je werk in loondienst.

Kleineondernemersregeling en omzetbelasting

Naast inkomstenbelasting val je als ondernemer meestal onder de omzetbelasting (btw). Blijft je omzet onder 20.000 euro per jaar? Dan kun je kiezen voor de kleineondernemersregeling (KOR). Met de KOR ben je voor drie jaar vrijgesteld van btw. Je berekent geen btw door aan je klant. En je mag ook geen btw op inkopen terugvragen.

Zo lang de omzet onder 20.000 euro per jaar blijft, wordt de KOR drie jaar achter elkaar toegepast. Dit kan gunstig zijn als je bijvoorbeeld diensten levert aan particulieren die geen btw kunnen verrekenen. Bij dezelfde verkoopprijs wordt je winstmarge groter. Of je stelt je tarief gedeeltelijk naar beneden bij, zodat jij en je klant profiteren. Houd er rekening mee dat je niet tussentijds kunt stoppen met de KOR (behalve als je omzet stijgt boven de grens, dan stopt de KOR direct).

Heb je veel zakelijke klanten? Van de KOR mag je geen btw op inkopen en zakelijke kosten terugvragen. Je inkoopprijs wordt hoger, want je telt de btw mee. Als je dezelfde winstmarge wilt houden, moet je de verkoopprijs-zonder-btw verhogen. Dan wordt je product dus duurder en minder interessant voor je klant. 

Komt je omzet weer boven 20.000 euro? Dan stopt de KOR direct en moet je btw in rekening brengen en afdragen. Lees meer over de voorwaarden op de website van de Belastingdienst.

Checklist KOR

In de video checklist kleine ondernemersregeling krijg je in zeven stappen uitleg over de KOR en of de regeling iets voor jou is.

Voorkom schijnzelfstandigheid

Zoek een baan bij een werkgever die niet je opdrachtgever is. Dan kan het lijken alsof je eigenlijk in loondienst bent en niet als ZZP'er werkt. Dit wordt schijnzelfstandigheid genoemd en wil je voorkomen. Meerdere opdrachten bij verschillende opdrachtgevers helpt hier ook bij.

Afspraken met je werkgever

Maak afspraken met je werkgever over je inzetbaarheid. Daarmee voorkom je vervelende situaties. Het is dan duidelijk dat je vaste dagen per week werkt. Of dat je jouw werktijden zelf invult. En of je bijvoorbeeld een beperkt aantal zakelijke telefoontjes mag aannemen. Liggen de werkzaamheden voor je nieuwe werkgever in het verlengde van de werkzaamheden voor je eigen bedrijf? Maak dan afspraken met je werkgever over opdrachten die je wel of niet aanneemt voor je eigen onderneming. Neem in de onderhandeling mee of er een concurrentiebeding of een relatiebeding in je arbeidscontract komt. Zo'n beding kan je beperken in je werk als zelfstandige. 

Hulp bij heroriëntatie

Weet je niet goed welke baan je zoekt? Dan kun je begeleiding krijgen van een regionaal mobiliteitsteam (RMT) bij heroriëntatie op een baan in loondienst. De hulp kan bestaan uit onder andere loopbaanadvies, scholing en praktijkleren. Er zijn 35 RMT's verspreid over heel Nederland.

Zzp naast loondienst

Is je situatie precies andersom: je bent nu in loondienst en je wilt daarnaast werken als zzp'er? Dat kan ook. Bespreek wel eerst met je werkgever of hij extra werkzaamheden als zzp'er bij een andere opdrachtgever toestaat. Check of je een concurrentiebeding of relatiebeding hebt getekend en wat daar precies in staat. Pas je werkzaamheden als zzp'er hierop aan. Door je extra inkomsten kun je in een hoger tarief van de inkomstenbelasting terechtkomen. Ontdek wat parttime ondernemen inhoudt.