Nieuwe wetten en regels voor ondernemers vanaf 2025
- Astrid Feitsma
- De basis
- Bijgewerkt 8 januari 2025
- 10 min
- Wetten en regels
Ondernemers hebben vanaf 1 januari 2025 te maken met nieuwe wetten, wetswijzigingen en regels. Zo hebben verschillende gemeenten zero-emissiezones ingevoerd, is het minimumloon omhooggegaan en betaal je bpm voor een bestelauto.
Inzicht in verzekeringen
De KVK Verzekeringscheck helpt je je verzekeringen te kiezen
Wetswijzigingen per 1 januari 2025
- Nog een jaar accijnskorting op autobrandstoffen
- Minder belasting in box 2 voor aandeelhouders
- Inkomstenbelasting: Schijven en tarieven veranderen
- Kabinet verlaagt energiebelasting op aardgas
- Kansspelbelasting gaat omhoog
- Overdrachtsbelasting betalen bij onroerend goed via aandelen
- Bedrijfsopvolgingsregeling wijzigt
- Vast starttarief bpm gaat omhoog
- Motorrijtuigenbelasting voor duurzame bestelwagen
- Nieuw bpm-tarief voor stekkerauto’s
- Makkelijker mensen met een arbeidsbeperking in dienst nemen
Wetswijzigingen per 1 januari 2025
Verplichte bijscholing voor opvang baby's
Pedagogisch medewerkers mogen alleen met baby's (0-jarigen) als zij een speciale hebben gevolgd. Dat geldt ook voor invalkrachten en tijdelijke medewerkers in de kinderopvang.
Zonder deze bijscholing mogen pedagogisch medewerkers niet op een groep met 0-jarigen werken. Ook niet als zij de baby's niet verzorgen.
Minimale taaleis voor medewerkers kinderopvang en BSO
Pedagogisch medewerkers in de kinderopvang moeten de Nederlandse taal op niveau 3F of (taaleis IKK). Dat niveau gaat over de manier waarop je gesprekken voert, luistert en spreekt.
De eis geldt alleen voor medewerkers op de werkvloer. Medewerkers die geboren zijn vóór 1 januari 1965 krijgen uitstel: zij moeten vóór 1 januari 2028 voldoen aan de taaleis. Voor BSO-medewerkers is een lager niveau genoeg: 2F of B1.
Gemeenten voeren zero-emissiezones in
Gemeenten mogen zero-emissiezones invoeren. In deze gebieden mogen alleen nog bestelbussen en vrachtwagens komen die niet te erg vervuilen. Bedrijfsvoertuigen op diesel of benzine die een emissieklasse hebben die lager is dan Euro 5, mogen de zero-emissiezones niet meer binnen.
Bestelbussen en vrachtwagens met emissieklasse Euro 5 zijn vanaf 1 januari 2027 niet meer welkom in zero-emissiezones. Voor Euro 6 geldt dat vanaf 1 januari 2028. Voor sommige bestelauto’s is er tot 2030 nog een overgangsregeling.
De emissieklasse zegt iets over hoe schoon je voertuig is. Hoe hoger de emissieklasse, hoe lager de uitstoot van schadelijke stoffen. Je vindt de emissieklasse van je voertuig via de zero-emissie kentekencheck.
Kleineondernemersregeling in de EU
Voor ondernemers die zakendoen in andere EU-landen is het mogelijk om deel te nemen aan de kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR). Deelnemers kunnen een btw-vrijstelling krijgen voor één of meer EU-landen waar zij zakendoen.
Strengere regels rond productveiligheid
Spullen die mensen dagelijks thuis gebruiken, moeten veilig zijn. Niemand zit te wachten op een crème die rode bultjes geeft of een fiets die in tweeën breekt. Als importeur wil je geen gevaarlijke producten op de markt brengen. Toch gebeurt dat veel. Nieuwe regels (GPSR) moeten consumenten beter beschermen.
De Consumentenbond ziet al ruime tijd ‘een stroom aan onveilige producten’. Woordvoerder Gerard Spierenburg noemt wat voorbeelden: “Losrakende onderdelen en giftige stoffen in speelgoed, oververhitting en brandgevaar bij elektronica, zware metalen in sieraden en onveilige cosmetica.”
En dus moeten marktdeelnemers nu meer doen om veilige spullen te leveren. Importeurs moeten bijvoorbeeld hun leverancier controleren en een plan hebben voor terugroepacties. Voor elk product dat ze inkopen, is een technisch dossier nodig. Bekijk hier de acht stappen naar .
Bpm betalen voor bestelauto's met CO2-uitstoot
Je betaalt voor het kopen van een bestelauto met CO2-uitstoot. Bpm staat voor belasting van personenauto's en motorfietsen.
Hoeveel bpm je betaalt, hangt af van de CO2-uitstoot van de bestelauto. Hoe meer uitstoot, hoe meer belasting. Voor elektrische bestelauto's en andere auto's zonder schadelijke uitlaatgassen betaal je ook na 2025 geen bpm.
Minder kosten voor overwerk medewerkers met vast contract
Werknemers met een vast contract mogen tot 30 procent extra uren werken zonder dat je de hoge AWf-premie betaalt. Dat moet werkgevers meer flexibiliteit geven. Maar als een werknemer in een heel jaar gemiddeld toch meer dan 30 procent overwerkt, moet je met terugwerkende kracht alsnog de hoge AWf-premie betalen.
De nieuwe regel is voor vaste arbeidscontracten waarbij personeel gemiddeld minder dan 30 uur per week werkt. Die grens ligt nu nog bij contracten van gemiddeld minder dan 35 uur per week. Voor contracten vanaf gemiddeld 35 uur per week hoef je nu al niet de hoge AWf-premie te betalen als personeel meer dan 30 procent overwerkt. In 2025 daalt die grens naar 30 uur per week.
Lage-inkomensvoordeel verdwijnt
Hetlage-inkomensvoordeel is ververvallen. Dat betekent dat werkgevers met personeel geen tegemoetkoming meer krijgen in loonkosten.
Een werknemer die onder het LIV valt, werkt minstens 1.248 uur per jaar en verdient gemiddeld tussen 100 en 125 procent van het minimumloon. Let op: 1 januari 2024 is de bovengrens van het gemiddelde uurloon verlaagd van 125 naar 104 procent.
Eisen veranderen voor gastouders
De eisen aan speeltoestellen en kinderbedden in de gastouderopvang zijn veranderd. Gastouders hoeven niet langer te voldoen aan de regels van het ‘Warenwetbesluit attractie- en speeltoestellen 2023’ (WAS 2023). Die wet stelt veiligheidseisen aan speeltoestellen in openbare ruimtes.
Gastouders hoeven niet meer aan die eisen te voldoen omdat speeltoestellen thuis in de tuin staan. Daardoor is het moeilijk te bepalen of het gaat om openbaar of privégebruik. Gastouders moeten wel nog steeds maatregelen nemen om veiligheids-en gezondheidsrisico’s te beperken.
De regels voor kinderbedden- en boxen veranderen ook voor gastouders. Zij hoeven niet meer de ‘Warenwetregeling nadere eisen kinderbedden en -boxen kinderopvang’ te volgen. Gastouders moeten wel voldoen aan de algemene veiligheidseisen voor kinderbedden en -boxen die in de wet staan.
Minimumloon gaat omhoog
Heb je personeel in dienst en betaal je het minimumloon? Dat minimumloon wordt ieder half jaar aangepast. Het wettelijk minimumloon is omhooggegaan en wordt voor werkenden vanaf 21 jaar 14,06 euro per uur.
Op de website van Rijksoverheid vind je de brutobedragen per maand, week of dag.
Mkb-winstvrijstelling omlaag
De mkb-winstvrijstelling is van van 13,31 procent naar 12,71 procent gedaald. Door deze verlaging is je belastbare bedrag hoger en betaal je meer belasting dan in 2024.
Nog een jaar accijnskorting op autobrandstoffen
De korting van accijns op autobrandstoffen is met een jaar verlengd. In 2022 is de accijns op autobrandstoffen tijdelijk verlaagd en dat zou aanvankelijk per 1 januari 2025 stoppen.
Minder belasting in box 2 voor aandeelhouders
Bezit je 5 procent of meer van de aandelen in een bedrijf, dan heb je een 'aanmerkelijk belang’. Je ontvangt dan mogelijk winstuitkering, oftewel dividend. Over winstuitkeringen tot 67.804 euro betaal je 24,5 procent belasting, net als in 2024. Over alles daarboven betaal je in 2025 31 procent belasting. Dat is in 2024 nog 33 procent.
Door deze aanpassing moet er meer evenwicht komen tussen de belastingtarieven voor aanmerkelijkbelanghouders, ondernemers met bijvoorbeeld een eenmanszaak en werknemers. Het moet voorkomen dat ondernemers alleen vanwege belastingverschillen een rechtsvorm kiezen.
Inkomstenbelasting: Schijven en tarieven veranderen
De eerste schijf van box 1 is opgeknipt in twee delen. Box 1 bestaat uit drie schijven in plaats van twee. In 2025 betaal je in de nieuwe eerste schijf over je inkomen tot 38.441 euro 35,82 procent belasting. Dat is ongeveer een procentpunt lager dan in 2024.
In de nieuwe tweede schijf betaal je over je inkomen tussen 38.441 en 76.817 euro 37,48 procent belasting. Dat is ongeveer 0,5 procentpunt meer dan in 2024. Over je inkomen boven 76.817 euro betaal je volgend jaar 49,5 procent, net als in 2024.
Lagere inkomens hebben voordeel van de lagere eerste schijf. Hogere inkomens merken daar minder van door het hogere percentage in de nieuwe tweede schijf.
Box 1 heeft aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek, meewerkaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Is je inkomen in 2025 hoger dan 76.817 euro? Dan krijg je in 2025 maximaal 37,48 procent over de aftrekposten terug, het tarief van de tweede schijf. Dat is iets hoger dan in 2024.
Belastingtarief Box 1 daalt in 2025
In de eerste schijf tot 38.441 euro betaal je 35,82 procent belasting. Dat is 1 procentpunt lager dan in 2024.
In de tweede schijf van 38.441 tot 76.871 euro betaal je 37,48 procent belasting. Dat is 0,5 procent meer dan in 2024.
In de derde schijf vanaf 76.871 euro betaal je 49,5 procent belasting. Dat is gelijk aan 2024.
Kabinet verlaagt energiebelasting op aardgas
Het kabinet heeft de energiebelasting op aardgas verlaagd. Het tarief is met 0,5 procent voor een verbruik tot 170.000 m3 per jaar gedaald. De geplande verhoging van de tarieven met 2,3 procent gaat niet door.
Op deze manier helpt het kabinet huishoudens om de energiekosten laag te houden. Energiebedrijven nemen de belastingtarieven mee in de rekening voor hun klanten.
Kansspelbelasting gaat omhoog
De belasting op kansspelen gaat in twee stappen omhoog. Dit jaar stijgt de belasting van 30,5 naar 34,2 procent. De belasting gaat dan in 2026 verder omhoog naar 37,8 procent.
Deze verhoging geldt voor iedereen die kansspelen organiseert, zoals casinospelen, online gokken, sportweddenschappen, of kansspelautomaten. De overheid krijgt met deze verhoging meer belastinginkomsten.
Overdrachtsbelasting betalen bij onroerend goed via aandelen
Koop je nieuw onroerend goed via aandelentransacties, zoals een bedrijfspand? Je betaalt daarvoor 4 procent overdrachtsbelasting (ovb).
Tot 2025 betaalde je bij een overdracht via een aandelentransactie geen btw of overdrachtsbelasting. Dat komt door de samenloopvrijstelling. Bij directe levering van nieuwe onroerende zaken moet de verkoper wel 21 procent btw betalen.
Door deze maatregel worden beide overdrachtsvormen gelijker belast. De maatregel geldt niet voor vastgoedprojecten die al zijn gestart. Daarvoor komt een overgangsregeling.
Bedrijfsopvolgingsregeling wijzigt
De regels voor de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) veranderen. Als je een onderneming door een schenking of erfenis krijgt, betaalde je daar erf- of schenkbelasting over. Hoeveel belasting je betaalt, hangt af van de waarde van de onderneming. Je kan ook een vrijstelling gebruiken: de Bedrijfopvolgingsregeling (BOR).
Je hoeft geen schenk- en erfbelasting meer te betalen tot een bedrijfswaarde van 1,5 miljoen euro. Die grens lag op 1.205.871 euro. Is de bedrijfswaarde hoger dan 1,5 miljoen euro? Dan is het percentage van de vrijstelling omlaaggegaan. Over de bedrijfswaarde boven 1,5 miljoen euro is dat van 83 naar 70 procent gedaald.
Ook is de voortzettingseis veranderd. Je moet het bedrijf dat je krijgt drie jaar voortzetten. Dat was vijf jaar. En de BOR geldt alleen als je 21 jaar of ouder bent.
Schenk je een bedrijf? Met de doorschuifregeling (DSR) hoef je geen inkomstenbelasting te betalen over de winst die je overhoudt. Die belasting gaat over op de volgende eigenaar. Ook hoeft de nieuwe eigenaar niet meer minimaal 3 jaar in dienst te zijn geweest van het bedrijf.
In een wetsvoorstel staan meer wijzigingen voor de BOR vanaf 2026.
Vast starttarief bpm gaat omhoog
De belasting op personenauto's en motorrijwielen (bpm) is omhooggegaan. De bpm bestaat uit een vast starttarief (vaste voet) en een variabel tarief (afhankelijk van de uitstoot van het voertuig). Het tarief van de vaste voet is omhooggegaan met ongeveer 200 euro. In 2024 was de vaste voet 440 euro.
Motorrijtuigenbelasting voor duurzame bestelwagen
Heb je een elektrische bestelwagen of bestelwagen zonder uitstoot? Dan betaalde je geen motorrijtuigenbelasting (mrb). In 2025 betaal je wel mrb, en krijg je 75 procent korting op het normale tarief. Vanaf 2026 stopt deze korting en betaal je het normale tarief aan mrb over je bestelbus.
Door de groei van het aantal elektrische bedrijfswagens worden de overheidsinkomsten lager. Met deze maatregel laat het kabinet ook de elektrische rijder meebetalen aan het wegennet. Dit zorgt volgens de regering op de lange termijn voor een stabiele opbrengst van de autobelasting.
Heb je een bestelauto op diesel of benzine? Dan krijg je te maken met een tariefsverhoging van de mrb van 15 procent in 2025 en 6,96 procent in 2026.
Motorrijtuigenbelasting
De motorrijtuigenbelasting (mrb) voor bedrijfsauto's is met 15 procent gestegen en stijgt in 2026 met bijna 7 procent. Zo betaal je voor een bestelbus op diesel of benzine met een laadvermogen van 1.100 kilo in 2024 157 euro per kwartaal. In 2025 betaal je voor dezelfde bus 196 euro. In 2026 is de mrb voor dit voertuig 210 euro.
De vrijstelling van mrb voor elektrische bestelbussen wordt afgebouwd. In 2024 is de korting op mrb 100 procent. Een jaar later is dat 75 procent en in 2026 vervalt de korting. Voor een elektrische bestelbus met een laadvermogen van 1.100 kilo valt door het gewicht van de batterij in een zwaardere gewichtsklasse dan een gelijkwaardige bestelbus op benzine of diesel. In in 2024 betaal je nog 0 euro mrb per kwartaal voor dit voertuig. In 2025 stijgt dat bedrag naar 53 euro per kwartaal. In 2026 betaal je 225 euro per kwartaal.
Nieuw bpm-tarief voor stekkerauto’s
Het aparte is verdwenen voor plug-in hybride auto’s (PHEV’s). Ook wel stekkerauto’s genoemd. De bpm wordt nu op dezelfde manier berekend als bij andere auto’s, op basis van CO2-uitstoot. Dat kan per model verschillen.
De Europese Unie gaat de CO2-uitstoot van stekkerauto’s vanaf 2025 strenger meten. Voor auto’s die vóór 2025 op de weg waren, blijft de oude CO2-waarde bij import naar Nederland gelden.
Makkelijker mensen met een arbeidsbeperking in dienst nemen
Voor ondernemers met meer dan 25 werknemers is het makkelijker om mensen met een arbeidsbeperking in dienst te nemen.
Het loonkostenvoordeel (LKV) voor een arbeidsbeperkte werknemer geldt zolang de werknemer in dienst is. Het LKV gold voor maximaal 3 jaar. Ook is nu geen speciale verklaring van UWV meer nodig om dit voordeel te krijgen. Als meer mensen met een arbeidsbeperking in dienst worden genomen dan volgens de quotumregeling moet, krijg je als werkgever bovendien als bonus een hoger loonkostenvoordeel.
Zo komt een wet tot stand
Het wetgevingstraject bestaat uit veel stappen. Daardoor kan het lang duren voordat een wet echt ingaat. Een nieuwe wet begint met een wetsvoorstel. Als dat voorstel door de Tweede Kamer is aangenomen, gaat het naar de Eerste Kamer. Als die het voorstel aanneemt, ondertekent de Koning de wet en publiceert de regering de nieuwe wet in het Staatsblad.
In een nieuwe wet staat op welke datum die ingaat. Of er staat in de wet dat de overheid de ingangsdatum later bekendmaakt in een Koninklijk Besluit (KB).
Toezicht en handhaving wetten
In Nederland zorgen verschillende instanties voor het toezicht op en de handhaving van wetten.
Verschillende toezichthouders controleren of iedereen zich aan de wet houdt. Voorbeelden daarvan zijn de Autoriteit Financiële Markten (AFM), de Nederlandse Voedsel- en Warenautoriteit (NVWA) en de Inspectie voor de Gezondheidszorg (IGZ).
Gemeenten, politie en het Openbaar Ministerie zorgen ervoor dat mensen en organisaties zich aan de regels houden. Denk aan het uitvoeren van een controle of voorlichting en advies.
Als iemand een wet overtreedt, kunnen toezichthouders of handhavingsorganisaties straffen opleggen. Dat varieert van een boete tot een gevangenisstraf. De hoogte van de straf hangt af van de ernst van de overtreding.
